제한된 비 자격 부여 스톡 옵션

스톡 옵션, 제한 주식, 팬텀 주식, 주식 감사 권리 (SAR) 및 종업원 주식 구매 계획 (ESPP)

스톡 옵션.

회사는 종업원에게 정의 된 부여 가격으로 명시된 수의 주식을 매입 할 수있는 옵션을 부여합니다. 옵션은 일정 기간 동안 또는 특정 개인, 그룹 또는 회사 목표가 충족되면 확정됩니다. 일부 회사는 시간에 따른 가득 시간표를 설정하지만 성능 목표를 달성 할 경우 옵션을 더 빨리 보급 할 수 있습니다. 일단 기명 된 경우 직원은 옵션 기간 동안 만료일까지 언제든지 보조금 가격으로 옵션을 행사할 수 있습니다. 예를 들어, 직원은 주당 10 달러로 1,000 주를 살 권리가 부여 될 수 있습니다. 옵션은 4 년 동안 연간 25 %의 권리를 보유하며 10 년의 임기를 갖습니다. 주가가 올라간다면, 직원은 주식을 사기 위해 주당 10 달러를 지불하게됩니다. 10 달러 보조금 가격과 행사 가격의 차이가 스프레드입니다. 주식이 7 년 후에 25 달러가되고 직원이 모든 옵션을 행사하면 스프레드는 주당 15 달러가됩니다.

옵션의 종류.

ISO에 대한 모든 규칙이 충족되면 주식의 최종 판매를 "적격 처분"이라고 부르며 직원은 보조금 가격과 판매 가격 사이의 총 가치 상승에 대해 장기 양도 차감을 납부합니다. 회사는 적법한 처분이있을 때 세금 공제를하지 않습니다.

선택권 행사.

회계.

제한된 주식.

팬텀 주식 및 주식 감사 권리.

직원 주식 구매 계획 (ESPPs)

이러한 요구 사항을 충족시키지 못하는 플랜은 자격 미달이며 특별한 세금 혜택이 없습니다.

정보 유지.

월 2 회 매월 Employee Ownership Update를 통해 법률 개발에서부터 연구에 이르기까지이 분야의 뉴스를 계속 제공합니다.

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비 자격 스톡 옵션이란 무엇입니까?

비 자격 스톡 옵션은 무엇을 의미합니까?

비 자격 스톡 옵션은 우대 세금 처리를받을 자격이 없습니다. 보조금 가격과 옵션을 행사할 때의 주식의 공정한 시장 가격의 차이에 대한 경상 소득세를 납부해야합니다.

조끼는 필요한 근무 기간을 만났을 때 주식을 구입할 수있는 옵션을 행사할 때입니다. 그러나 귀하가 옵션을 행사하는 즉시 옵션을 행사할 필요는 없습니다. 귀하의 스톡 옵션은 회사가 결정한 일정에 따라 정한다. 귀하의 조달 일정은 보조금 계약에 포함되어 있으며 스톡 플랜 참가자를위한 Morgan Stanley 웹 사이트 StockPlan Connect에서도 볼 수 있습니다.

Morgan Stanley는 스톡 옵션을 행사할 수있는 몇 가지 방법을 제공합니다.

당일 판매 / 운동 및 amp; 다 팔다.

이러한 유형의 운동의 목표는 주식을 보유하는 것이 아니라 현금을 확보하는 것입니다. 귀하는 귀하의 선택권 행사를 위해 선불금을 납부 할 필요가 없습니다. 오히려 옵션 비용, 관련 세금 및 수수료는 판매 대금으로 지급됩니다. 순 수익은 현금으로받습니다. 이 연습은 시장 또는 제한 주문으로 배치 할 수 있습니다.

이 연습의 목적은 주식을 일방적으로 지불하지 않고 주식을 취득하는 것입니다. 행사 판매를 통해 옵션 비용, 수수료 및 관련 세금을 충당하기에 충분한 주식만을 판매합니다. 주식 잔액에서 잔액을받습니다. 이 연습은 시장 주문으로 만 수행 할 수 있습니다.

운동과 보류.

운동과 보류로 옵션 비용, 수수료 및 관련 세금을 충당하기 위해 개인 자금을 사용합니다. 예를 들어, 100 가지 옵션을 행사할 경우 회사 주식 100 달러를 지불하고 받게됩니다.

시장 주문은 스톡 옵션 행사에서 얻은 주식을 현재 시장 가격으로 판매하기위한 주문입니다. Morgan†Stanley는 운동 요청을받은 즉시 주문을합니다.

한도 주문은 지정된 가격으로 주식을 판매하기위한 주문입니다. 주가가 설정된 한도에 도달하면 주문이 실행을 위해 제출됩니다. 제한 가격으로 주문한 모든 주문은 취소 (GTC)까지 유효하며 주문 입력일로부터 1 년 후에 만료됩니다. 기존 GTC 제한 주문의 취소는 다음을 포함 하나 이에 국한되지 않는 다른 이유로 발생할 수 있습니다. (i) 귀하의 취소 명령; (ii) 당신의 Company†™ s 계획 규칙에 따라 또는 (iii) GTC 순서는 만료되었다.

StockPlan Connect에서 옵션을 행사할 수 있습니다. 우리는 귀하가 스톡 옵션을 쉽게 추적하고 행사할 수 있도록하며 수익 분배 방법을 온라인에서 선택할 수 있습니다. 만료일 이전에 스톡 옵션을 사용하지 않으면 가치없이 만료됩니다. 당신의 company†™ s 특정한 계획 세부 사항을 참조하십시오.

StockPlan Connect를 통해 스톡 옵션을 행사할 수 있습니다. Morgan Stanley는 수익금 납부를위한 몇 가지 방법을 제공합니다.

Morgan Stanley 계정에 입금하십시오.

귀하가 현재 Morgan Stanley 중개인 인 경우, 우리는 결제일에 귀하의 중개 계좌에 현금이나 주식을 직접 입금 할 것입니다. 현재 Morgan Stanley와의 중개 계좌를 갖고 있지 않은 경우, 제한된 목적의 계좌를 개설 할 것입니다. 귀하의 수익금은 거래일로부터 3 일 (모든 주식 시장 거래에 적용되는 3 일간의 조정 퀴즈 기간 임)에 사용할 수 있어야합니다.

일반 우편을 통해 확인하십시오.

이 방법을 선택하면 Morgan Stanley가 판매 대금을 우편으로 보내드립니다. 거래일로부터 영업일 기준 8 ~ 10 일 이내에 수익금을 수령해야합니다.

익일 배달을 통해 확인하십시오.

Morgan Stanley는 유료로 야간 배달을 통해 수익금을 보낼 수 있습니다. 거래일로부터 4 일 후에 수표 형태로 판매 대금을 수령해야합니다 (모든 주식 시장 거래에 적용되는 3 일간의 조정 기간).

Morgan Stanley는 유료화를 위해 결제일에 귀하의 수익금을 은행에 송금 할 수 있습니다. 은행 송금은 미국 달러로 이루어집니다.

외화 연결.

Morgan Stanley는 현지 통화로 유료로 수익금을 은행에 송금 할 수 있습니다. 거래일로부터 영업일 기준 4-5 일 후에 수익금을 수령해야합니다.

외화 확인.

Morgan Stanley는 현지 통화로 수표를 보낼 수 있습니다. 거래일로부터 10-15 일 후에 수익금을 수령해야합니다.

운동의 유형은 소득세 부담에 영향을 미칩니다.

운동과 보류.

보조금 가격과 공정 시장 가치의 차이는 경상 이익으로보고됩니다. 이것은 취득한 주식에 대한 새로운 비용 기준을 수립 할 것입니다. 행사 일로부터 1 년 동안 주식을 보유하고있는 경우, 주식을 매각 할 때 비용 기준과 판매 가격의 차이가 장기 자본 이득으로 취급됩니다. 행사 일의 1 년 기념일 이전에 주식을 판매하는 경우, 판매 가격과 비용 기준의 차이는 단기 자본 이득으로 취급됩니다.

판매 가격과 보조금 가격의 차이는 경상 이익으로보고됩니다. 모든 세금 고려 사항을 세금 전문가와상의하십시오.

Morgan Stanley 서비스 센터 (전화 : +1 866-722-7310) 또는 미국 전화 : +1 801-617-7435 (미국 외 참가자).

Morgan Stanley Smith Barney LLC (모기업 Stanley Ђќ), 계열사 및 Morgan Stanley Financial Advisors는 세금 또는 법률 자문을 제공하지 않습니다. 고객은 세무 관련 문제에 대해서는 개인 세무 고문과 법률 문제에 대해서는 변호사와상의해야합니다.

추천 링크.

Morgan Stanley 글로벌 서비스 센터.

FINRA의 브로커 첵에 대한 배경을 확인하십시오.

이 웹 사이트의 정보는 일반적으로 일반적입니다. 귀사의 주식 계획의 특정 조건을 다루는 것이 아닙니다. 궁금한 점이 있으시면 귀사의 주식 계획 문서를 참조하십시오.

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스톡 옵션과 제한 스톡 유닛 (RSU 's) 간의 차이점

복잡성은 RSU 또는 옵션 결정과 관련하여 풍부합니다.

2013 년 2 월 1 일, Rick Rodgers 게시

최근 스톡 옵션 또는 제한 재고 단위 (RSU)의 비율로 보상금의 지분을받는 방법을 선택한 고객을 만났습니다. RSU는 회사 주식 기준으로 부여 된 보조금이지만 보조금을 수령 할 때 회사 주식은 발행되지 않습니다. 한 수령자가 가득 조건을 충족시킨 후에, 회사는 그 단위를 평가하는 데 사용 된 주식수의 주식 또는 현금 상당액을 배분합니다. 계획 규칙에 따라 직원 또는 고용주는 주식 또는 현금으로 결제할지 여부를 선택할 수 있습니다.

가장 중요한 변수는 동등한 수의 옵션이 RSUs로 설정되는 방법입니다. RSU는 동일한 수의 옵션이 제공되는 경우 선호됩니다. 그러나 대부분의 회사는 옵션에서 부여한 것보다 RSU 주식의 3 분의 1에서 5 분의 1을 제공합니다. 이는 주식 가격이 가득 기간 동안 부여 가격을 초과하지 않으면 옵션이 쓸모 없기 때문입니다. RSU는 더 강력한 단점을 가지고 있지만 RSU보다 더 많은 옵션을 가지고 있다면 당신의 거꾸로를 제한합니다.

RSU는 실제 제한된 주식과 동일한 방식으로 과세됩니다. 운동시 자본 이득 치료는 없습니다. 종업원은 주식의 시가에 기초하여 가득 된 날짜에받은 금액에 대한 경상 소득세로 과세한다. 종업원은 주식 가격이 하락하면 83 (b) 선거에 따라 불필요한 세금을 납부해야 할 수도 있습니다. 옵션의 과세는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 또는 비 자격 스톡 옵션 (NQSO)인지 여부에 따라 달라집니다. ISO의 과세에 관한 규칙은 특히 대안의 최소 세금에 대해 복잡합니다. NQSOs에 대한 세금 처리는 비교적 간단합니다.

결정에 영향을 미치는 다른 고려 사항이 있습니다 & # 8211; 가득 차있는 계획, 선택권 만기, 회사의 미래에 전망, 이것이 공개 회사다는 것을 또는 개인. 복잡성은 RSU 또는 옵션 결정과 관련하여 풍부합니다. 이 결정에 직면 한 직원은 이러한 문제에 대해 잘 아는 유능한 재무 고문을 찾아야합니다.

귀하의 돈은 은퇴를 통해 지속됩니까?

아무도 돈이 부족하다. 그러나 목표와 견고한 계획이 없다면,

올바른 방향에 있는지 어떻게 알 수 있습니까?

현재의 생활 방식을 유지할 수 있습니까?

월별 수입은 어떻게 되나요?

힘들게 벌어 들인 저축을 보호 할 수 있습니까?

내가 원하는 소득이 있니?

Rodgers & amp; Associates는 매일 이와 같은 질문에 답변합니다.

NQSOs : 기본 사항.

비 규정 스톡 옵션 (NQSO)은 미국 국세법 (US Internal Revenue Code)에 따라 특별 유리 세제를 적용 할 수없는 주식 옵션 유형입니다. 따라서 "비 수혜자"라는 단어는 세금 처리에 적용됩니다 (자격 또는 기타 배려가 아닌). NQSO는 주식 옵션의 가장 일반적인 형태이며 직원, 임원, 이사 및 컨설턴트 및 기타 재화와 용역 제공자에게 부여 될 수 있습니다.

비 규정 스톡 옵션을 사용하는 회사는 내부 수익 코드 (Internal Revenue Code)에 따라 유리한 세제 혜택을받을 자격이있는 인센티브 스톡 옵션 (ISO)보다 유연성이 뛰어납니다. 회사는 NQSO의 행사 가격 및 기타 조건의 대부분을 설정하는 데 필요한 요구 사항이 적지 만 할인 된 주식 옵션을 부여 할 때주의해야합니다. 스톡 옵션 계획에 따라 승인 될 수있는 NQSO의 수에는 법정 제한이 없지만 주주의 소유 지분 희석에 대한 제한이있을 수 있습니다.